IRMAA 메디케어는 소득이 일정 기준을 넘을 때 파트 B와 파트 D 보험료에 추가로 붙는 할증입니다. 2026년 기본 파트 B 보험료는 $202.90인데, 소득 구간에 따라 훨씬 더 높아질 수 있습니다.
문제는 이 할증이 보통 2년 전 세금자료를 기준으로 정해진다는 점입니다. 그래서 은퇴 후 지금 소득이 줄었는데도 2024년 소득 때문에 2026년 보험료가 높게 나오는 일이 생깁니다.
이 글에서는 2026년 IRMAA 소득 기준표, 파트 B와 파트 D 할증액, SSA-44로 보험료를 낮춰 달라고 요청하는 방법, 은퇴 전후 소득 설계 포인트까지 정확하게 정리합니다.
1IRMAA란? 왜 나만 보험료가 더 비싼가
IRMAA는 Income-Related Monthly Adjustment Amount의 줄임말입니다. 쉽게 말하면, 소득이 높은 Medicare 가입자에게 붙는 추가 보험료입니다.
이 할증은 Part B와 Part D 모두에 적용될 수 있습니다. Social Security는 가장 최근 IRS 세금자료를 사용해 2026년 보험료를 결정하며, 일반적으로 2026년은 2024년 세금자료를 기준으로 봅니다.
IRMAA는 MAGI(Modified Adjusted Gross Income)를 기준으로 정해집니다. 일반적인 AGI에 비과세 이자 같은 항목이 더해질 수 있어, 급여만 생각했다가 실제 MAGI가 더 높게 잡히는 경우가 있습니다. 은퇴 후에도 IRA 인출, Roth conversion, 자본이득, 임대소득이 있으면 MAGI가 올라갈 수 있습니다.
22026년 IRMAA 소득 기준표
2026년 기준 IRMAA는 개인 $109,000 초과, 부부 합산 $218,000 초과부터 시작합니다. 아래 표로 내 구간을 먼저 확인해 보세요.
부부 $218,000 이하
부부 $218,001~$749,999
부부 $750,000 이상
| 2024년 MAGI (개인) | 2024년 MAGI (부부 합산) | 2026년 파트 B 월 보험료 | 2026년 파트 D IRMAA 추가 |
|---|---|---|---|
| $109,000 이하 | $218,000 이하 | $202.90 | 없음 |
| $109,001~$137,000 | $218,001~$274,000 | $284.10 | + $14.50 / 월 |
| $137,001~$171,000 | $274,001~$342,000 | $405.80 | + $37.50 / 월 |
| $171,001~$205,000 | $342,001~$410,000 | $527.50 | + $60.40 / 월 |
| $205,001~$499,999 | $410,001~$749,999 | $649.20 | + $83.30 / 월 |
| $500,000 이상 | $750,000 이상 | $689.90 | + $91.00 / 월 |
※ 2026년 기준이며, 일반적으로 2024년 세금자료가 사용됩니다. 부부가 각각 Medicare 가입자라면 각자 IRMAA가 붙을 수 있습니다.
부부가 둘 다 Medicare Part B에 가입해 있으면, IRMAA는 각자에게 적용될 수 있습니다. 즉 소득 구간이 한 단계 올라가면 부부 합산 의료보험료 부담은 생각보다 빠르게 커집니다. 은퇴 직전에는 세금뿐 아니라 Medicare premium까지 같이 계산해야 하는 이유입니다.
3언제 낮춰 달라고 요청할 수 있나? — SSA-44 대상 사유
IRMAA를 낮춰 달라고 요청할 수 있는 대표적인 경우는 life-changing event가 있어서 현재 소득이 줄어든 때입니다. 이때는 단순 appeal보다 SSA-44로 새 결정을 요청하는 절차에 가깝습니다.
단순히 어느 해에 IRA를 많이 인출했거나 자산을 매각해 MAGI가 높아진 것만으로는 보통 SSA-44 사유가 되기 어렵습니다. 핵심은 인정되는 life-changing event가 있었고, 그 결과 현재 소득이 낮아졌는지입니다.
4SSA-44 제출 방법 — 단계별로 보면 어렵지 않습니다
Social Security는 life-changing event로 IRMAA를 낮추려는 경우 SSA-44를 사용하라고 안내합니다. 온라인, 업로드, 우편, 지역 사무소 제출 등 여러 경로가 가능합니다.
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1IRMAA 통지서 확인먼저 Social Security에서 받은 IRMAA 관련 통지서를 확인합니다. 현재 어떤 소득 자료를 근거로 보험료가 정해졌는지부터 파악해야 합니다.
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2SSA-44 양식 준비SSA-44는 life-changing event와 예상 소득 감소를 설명하는 양식입니다. 은퇴 확인서, 사망진단서, 이혼 관련 서류, 최근 세금자료처럼 사유와 소득 감소를 보여주는 문서를 같이 준비합니다.
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3제출 경로 선택현재는 Social Security 계정으로 로그인해 SSA-44를 작성·업로드할 수 있고, 우편·팩스·지역 SSA 사무소 제출도 가능합니다. 온라인 경로를 쓸 수 있으면 가장 편리합니다.
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4결과 통보 확인SSA가 검토 후 새로운 결정을 보내 줍니다. life-changing event 요청과 별도로, 결정 자체에 동의하지 않는다면 formal appeal 경로도 따로 있습니다.
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5필요하면 추가 대응세금자료가 틀렸다면 IRS 정정이 먼저 필요할 수 있고, Social Security 결정 자체가 잘못됐다고 보면 reconsideration appeal을 검토할 수 있습니다.
SSA는 “life-changing event로 새 결정을 요청하는 경우엔 일반 appeal이 꼭 필요한 것은 아니다”라고 안내합니다. 그래서 먼저 SSA-44 대상인지를 확인한 뒤, 그게 아니라면 formal appeal인지 구분해서 움직이는 편이 효율적입니다.
5IRMAA를 미리 낮추는 방법 — 은퇴 전 소득 설계
IRMAA는 고지서를 받은 뒤 대응하는 것도 중요하지만, 실제로는 65세 전후 2~3년 소득 설계가 더 중요합니다. Medicare에 들어가기 전후에 어떤 소득을 언제 인식하느냐에 따라 2년 뒤 보험료가 달라질 수 있기 때문입니다.
| 방법 | 내용 | 주의사항 |
|---|---|---|
| Roth conversion 시기 조절 | Traditional IRA를 Roth로 옮기면 MAGI가 커질 수 있어 Medicare 진입 전후 타이밍이 중요합니다. | 실행 연도의 IRMAA 영향 확인 |
| 자본이득 분산 | 주식·부동산 매각을 한 해에 몰지 않으면 IRMAA 구간 점프를 줄일 수 있습니다. | 세금과 함께 계산 필요 |
| QCD 활용 | Qualified Charitable Distribution은 IRA 인출을 MAGI에 덜 불리하게 반영하는 전략으로 자주 검토됩니다. | 자격 요건 확인 필요 |
| RMD 전 장기 계획 | RMD 시작 전부터 인출 구조를 설계하면 나중에 MAGI 급증을 완화할 수 있습니다. | CPA·CFP와 함께 설계 권장 |
IRMAA를 줄이려다 세금이 더 커질 수 있습니다. Medicare premium, 세금, 은퇴 자금 인출을 함께 봐야 하므로 CPA나 CFP와 같이 계산하는 편이 안전합니다.
6자주 하는 실수 3가지
- 실수 1: 2년 전 소득 구조를 무시하기 — 지금 소득만 줄었다고 안심하면 안 됩니다. Medicare premium은 보통 2년 전 세금자료를 봅니다.
- 실수 2: SSA-44 사유가 아닌데 무조건 항소부터 하기 — life-changing event 사유인지 먼저 보는 편이 빠릅니다.
- 실수 3: Roth conversion·IRA 인출을 한 해에 몰아버리기 — 세금뿐 아니라 2년 뒤 IRMAA까지 같이 커질 수 있습니다.
SHIP는 Medicare 전반에 대한 비영리 무료 상담 서비스입니다. IRMAA 자체를 세무 대리처럼 처리해 주는 것은 아니지만, Medicare premium 구조와 어디에 문의해야 하는지 방향을 잡는 데 도움을 받을 수 있습니다.
SHIP 무료 상담 신청 →- IRMAA는 소득이 높을 때 Part B와 Part D에 붙는 추가 보험료다.
- 2026년 standard Part B premium은 $202.90이고, IRMAA는 개인 $109,000 초과, 부부 $218,000 초과부터 시작한다.
- 2026 premium은 보통 2024년 세금자료를 바탕으로 정해진다.
- 은퇴, 배우자 사망, 이혼, 근로 감소 같은 life-changing event가 있으면 SSA-44로 새 결정을 요청할 수 있다.
- SSA-44는 현재 온라인 작성·업로드 경로도 안내된다.
- 단순한 일회성 소득 증가만으로는 SSA-44 사유가 되기 어려울 수 있다.
- IRMAA는 고지서를 받은 뒤 대응하는 것보다, 은퇴 전후 소득 설계로 미리 관리하는 것이 더 중요하다.
이 글의 내용은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며, 법적·재정적·의료적 조언을 대체하지 않습니다. IRMAA, SSA-44, 세금 설계는 개인 상황에 따라 달라질 수 있으므로 SSA, IRS, CPA, CFP, SHIP 안내를 함께 확인하시기 바랍니다.